迷路的小花猫。
账务处理如下:1、补交所得税:(1)补提:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整2、补交增值税:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交增值税借:应交税费-应交增值税贷:银行存款借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整3、滞纳金:借:营业外支出贷:银行存款4、滞纳金不可以记入“财务费用”科目。
牙牙大少
补交的增值税,肯定不能通过“以前年度损益调整”科目核算。因为增值税属于价外税,不会影响企业损益。要区别补交增值税的原因,通过“应缴税费-应交增值税()”、“应缴税费-未交增值税”科目调整。
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