小规模企业应交增值税和未交增值税会计分录

小规模就是这样做的，你做的是正确的，未交增值税是一般纳税人用到的。

分借和贷来做即可。具体操作步骤如下：1、月末把当月所有进项、进项转出、销项税额，全部转入应交税费（应交增值税/未交增值税）科目里。会计分录为：借：应交税费/应交增值税/未交增值税，贷：应交税费/应交增值税/进项税额。2、再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：借：应交税费/应交增值税/未交增值税，贷：应交税费/应交增值税/已交税金。3、当月缴纳当月增值税时会计分录：借：应交税费/应交增值税/已交税金，贷：银行存款。

小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金-应交增值税”科目，不设置专栏，采用三栏式账页另外不设置“应交税金-未交增值税”科目销售时借银行存款103贷主营业务收入100贷应交税金-应交增值税3下月征收期缴纳时直接借应交税金-应交增值税3贷银行存款3

1、根据最新企业会计准则和税法的规定，小规模纳税人仅设置“应交税费-应交增值税”科目，不设置“应交税费-未交增值税”和“应交税费-已交增值税”科目，计提和缴纳都通过“应交税费-应交增值税”科目核算；2、销售实现收入计提增值税时会计分录如下：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税缴纳增值税时会计分录如下：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款

小规模是这样做分录，分录写的非常好