小规模企业销售免税农产品，怎么填增值税和企业所得税申报表

申报增值税时是按不含税的。减免税额转入营业外收入这部分收入要交所得税的。销售免税的农产品如果小规模升为一般纳税人：进项税额不予抵扣，销项税额按规定计算，同时按要求转入营业外收入核算。小规模纳税人中的企业和非企业性单位，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次，而第1、4栏不再填入数据。扩展资料：《增值税纳税申报表》中“本期销项税额”的合计数等于《增值税（专用/普通）发票使用明细表中专用发票销项税额合计数、普通发票销项税额合计数、不开发票销售的货物或应税务劳的税额三者之和。《增值税纳税申报表》中“本期进销项税额”的合计数等于《（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表》中专用发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和。参考资料来源：百度百科-增值税纳税申报表

1、申报增值税时是按不含税的。2、减免税额转入营业外收入这部分收入要交所得税的。3、销售免税的农产品如果小规模升为一般纳税人：进项税额不予抵扣，销项税额按规定计算，同时按要求转入营业外收入核算。