开回发票冲销预付账款的会计分录怎么做？

预付账款冲回不需开发票，直接做收款凭证即可。我的理解是你写错了，不是预付账款，是应收账款，前面开的发票错误了，你现开了红字发票，那么按开出的红字发票金额做红字分录即可例如：1月份开出红字发票1月份开蓝字发票：借：应收帐款（蓝字）贷：主营业务收入（蓝字）应交税费——应交增值税（销项税额）（蓝字）3月开红字发票，然后开正确的蓝字发票：借：应收帐款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）借：应收帐款（蓝字）贷：主营业务收入（蓝字）应交税费——应交增值税（销项税额）（蓝字）

借：原材料、固定资产或其他（你的业务是什么就用什么科目）借：应交税金-应交增值税-进项税金（一般纳税人这样做）贷：预付账款