补提去年所得税会计分录。

第一种：补提时：借：调整以前年度损益贷：应交税金-应交所得税交税时：借：应交税金-应交所得税贷：银行存款等同时：借：利润分配-未分配利润贷：调整以前年度损益第二种：直接：借：利润分配-未分配利润贷：应交税金-所得税交税时：借：应交税金-所得税贷：银行存款等扩展资料：执行《企业会计准则》:补交时调账,借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交所得税期末结转,借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整同时还要对利润分配的数额进行调整,如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积贷:利润分配--提取法定盈余公积借:利润分配--提取法定盈余公积贷;利润分配--未分配利润如果涉及到其他科目,也要进行调整.如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.参考资料：百度百科——补提

1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整   2000元贷：应交税费--应交所得税 2000元2、缴纳补缴的所得税借：应交税费--应交所得税 2000元贷：银行存款 2000元3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润 2000元贷：以前年度损益调整 2000元4、若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)借：盈余公积-法定盈余公积 200元贷：利润分配-未分配利润 200元 扩展资料：会计处理提醒（1）如企业使用小企业会计准则，则没有以前年度损益调整科目。①缴纳企业所得税时：借：应交税费--应交企业所得税 2000贷：银行存款 2000②结转所得税时：借：利润分配-未分配利润 2000贷：应交税费--应交企业所得税 2000（2）《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。“以前年度损益调整”科目结转后应无余额。也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。企业所得税汇算清缴_百度百科

第一种：补提时：借：调整以前年度损益贷：应交税金-应交所得税交税时：借：应交税金-应交所得税贷：银行存款等同时：借：利润分配-未分配利润贷：调整以前年度损益第二种：直接：借：利润分配-未分配利润贷：应交税金-所得税交税时：借：应交税金-所得税贷：银行存款等二、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税支付时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款拓展资料会计分录会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。三要素一，记账方向（借方或贷方）二，账户名称（会计科目）三，金额方法一、层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。3、分析各会计科目的金额增减变动情况。4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。二、业务链法所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。三、记账规则法所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。资料来源：百度百科-会计分录

纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。弥补以前年度亏损，无需特别做分录，只需将本年税后净利直接转入利润分配—未分配利润科目就可以了。转入后，利润分配—未分配利润科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后，该科目为贷方余额，则为弥补亏损后的留存收益。

借：以前年度损益调整贷：应交税金-企业所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整借：应交税金-企业所得税（已交税金）贷：银行存款