如果是查账征收的：应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳，其中应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额；若按月（季）预缴时，应交企业所得税=利润总额*适用税率。如果是核定征收的：应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。